非美國人開美國公司（5）：每年要交的申報，漏一項罰 $25,000

這是「非美國人開美國公司」系列的最後一篇：每年要交的申報。

註冊公司、拿 EIN、開帳戶，都是一次性的事。這篇講的是之後每年都要做的事。這部分最容易漏，罰得也最重：其中一項漏交，罰款就是 $25,000 起跳，比註冊公司的費用高一百多倍。

我的公司 10 月成立，下面的日期以我的情況為例。

Form 5472＋pro forma 1120（最重要）

外國人持有的單一成員 LLC，每年都要交 Form 5472，就算一整年都沒有收入也要交。

• 交什麼：Form 5472，加上一份只填基本資料的 Form 1120（叫 pro forma 1120，當成封面用）
• 申報什麼：公司和「關係人」之間的金錢往來。你自己就是關係人，所以你替公司付的錢、轉進公司的錢、從公司拿出來的錢，都要申報
• 期限：每年 4 月 15 日前，申報前一個曆年的資料。來不及的話，在期限前交 Form 7004 申請延期
• 怎麼交：不能線上交，只能郵寄或傳真給 IRS
• 罰款：沒交或沒交完整，每份 $25,000 起

從第一天就開始記帳

Form 5472 要你列出這一整年和公司之間的每一種往來。年底才回頭找，會很痛苦。

我的做法是一份簡單的表格，每一筆都記：

• 日期、金額
• 方向：我付給公司，還是公司付給我
• 類型：例如「代付公司的費用」、「轉入資金」
• 說明和收據檔案

我用個人卡替公司付的註冊費、網域費、月費，都記成「出資」。收據也全部存下來，申報資料至少要保留 6 年。

州政府年度報告

• 期限：懷俄明州是每年公司成立的那個月的第一天到期。我 10 月成立，所以每年 10 月 1 日
• 費用：最低 $60，依公司在州內的資產計算，小公司就是 $60
• 怎麼交：州政府網站線上交，或請註冊代理人代辦
• 沒交會怎樣：逾期 60 天，公司會被州政府解散

註冊代理人續約

• 費用：Northwest 第一年免費，之後每年 $125
• 注意：代理人的地址就是公司的登記地址。服務中斷的話，公司就沒有合法的登記地址，也收不到政府的正式信件

BE-13（成立後 45 天內，只要一次）

外國人直接或間接持有美國公司 10% 以上，公司成立後 45 天內要向美國商務部經濟分析局（BEA）申報。

• 投資金額在門檻以下的小公司，只要交 BE-13 Claim for Exemption（豁免申報）
• 在 BEA 的 eFile 網站線上填，大約 15 分鐘，免費
• 不交有民事罰款
• 網路上很多代辦收錢幫你填，其實自己填就好

另外，BEA 每五年有一次普查（BE-12），外國人持有的美國公司不論有沒有收到通知都要交，到時候再確認。

BOI：目前不用交

BOI 是向 FinCEN 申報公司的實質受益人。2024 年開始要求的時候，很多人都交了。

但 2025 年起，FinCEN 免除了在美國各州成立的公司的申報義務，現在不用交。收到要你付費申報 BOI 的信，多半是詐騙。

看情況才要交的

• 1099-NEC：公司付錢給美國的個人承包商時
• Form 8822-B：公司的負責人或地址改變時，60 天內要通知 IRS
• 州銷售稅：直接賣東西給美國消費者、某一州的銷售額超過門檻時。App Store 和 Google Play 的銷售由平台代收代繳，不用自己處理

別忘了自己的國家

美國這邊把單一成員 LLC 當成「透明」的，公司本身不用繳聯邦所得稅。但這不代表你不用繳稅：美國公司的收入，在你自己的國家可能要報稅，有些國家還有外匯或境外投資的規定。

各國規定差很多，這部分最好問當地的會計師。

我的做法：把日期全部放進提醒事項

上面這些事，一年只發生一次，最容易忘。我把每一個期限都建成提醒事項，到期日設在當天，再提前一到兩週響鈴。

系列結語

整個過程比我想的順利，大部分步驟都能自己完成，不需要付錢請代辦。真正花心思的是細節：表格某一欄的固定寫法、地址要填哪一個、哪一份文件可以替代、哪些申報一年都不能漏。

我也還在學，這個系列只是我自己的經驗，不是法律或稅務建議。規定會變，動手之前請查最新的官方資料；金額大或不確定的地方，找專業人士確認。

如果你也正在註冊美國公司，歡迎在下面留言，或在 X 上找我聊。

這個系列

1. 總覽：為什麼開、多久、花多少錢
2. 註冊公司：選州、註冊代理人、營運協議
3. 申請 EIN：外國人怎麼填 SS-4
4. 開銀行帳戶：用 Mercury 線上開戶
5. 每年要交的申報：最容易漏、罰最重（本篇）