非美国人开美国公司（5）：每年要交的申报，漏一项罚 $25,000

这是“非美国人开美国公司”系列的最后一篇：每年要交的申报。

注册公司、拿 EIN、开账户，都是一次性的事。这篇讲的是之后每年都要做的事。这部分最容易漏，罚得也最重：其中一项漏交，罚款就是 $25,000 起步，比注册公司的费用高一百多倍。

我的公司 10 月成立，下面的日期以我的情况为例。

Form 5472＋pro forma 1120（最重要）

外国人持有的单一成员 LLC，每年都要交 Form 5472，就算一整年都没有收入也要交。

• 交什么：Form 5472，加上一份只填基本资料的 Form 1120（叫 pro forma 1120，当成封面用）
• 申报什么：公司和“关联方”之间的资金往来。你自己就是关联方，所以你替公司付的钱、转进公司的钱、从公司拿出来的钱，都要申报
• 期限：每年 4 月 15 日前，申报上一个自然年的资料。来不及的话，在期限前交 Form 7004 申请延期
• 怎么交：不能在线交，只能邮寄或传真给 IRS
• 罚款：没交或没交完整，每份 $25,000 起

从第一天就开始记账

Form 5472 要你列出这一整年和公司之间的每一种往来。年底才回头找，会很痛苦。

我的做法是一份简单的表格，每一笔都记：

• 日期、金额
• 方向：我付给公司，还是公司付给我
• 类型：例如“垫付公司的费用”、“转入资金”
• 说明和收据文件

我用个人卡替公司付的注册费、域名费、月费，都记成“出资”。收据也全部存下来，申报资料至少要保留 6 年。

州政府年度报告

• 期限：怀俄明州是每年公司成立的那个月的第一天到期。我 10 月成立，所以每年 10 月 1 日
• 费用：最低 $60，按公司在州内的资产计算，小公司就是 $60
• 怎么交：州政府网站在线交，或请注册代理人代办
• 没交会怎样：逾期 60 天，公司会被州政府解散

注册代理人续约

• 费用：Northwest 第一年免费，之后每年 $125
• 注意：代理人的地址就是公司的登记地址。服务中断的话，公司就没有合法的登记地址，也收不到政府的正式信件

BE-13（成立后 45 天内，只要一次）

外国人直接或间接持有美国公司 10% 以上，公司成立后 45 天内要向美国商务部经济分析局（BEA）申报。

• 投资金额在门槛以下的小公司，只要交 BE-13 Claim for Exemption（豁免申报）
• 在 BEA 的 eFile 网站在线填，大约 15 分钟，免费
• 不交有民事罚款
• 网上很多代办收钱帮你填，其实自己填就行

另外，BEA 每五年有一次普查（BE-12），外国人持有的美国公司不论有没有收到通知都要交，到时候再确认。

BOI：目前不用交

BOI 是向 FinCEN 申报公司的实际受益人。2024 年开始要求的时候，很多人都交了。

但 2025 年起，FinCEN 免除了在美国各州成立的公司的申报义务，现在不用交。收到要你付费申报 BOI 的信，多半是诈骗。

看情况才要交的

• 1099-NEC：公司付钱给美国的个人承包商时
• Form 8822-B：公司的负责人或地址变更时，60 天内要通知 IRS
• 州销售税：直接卖东西给美国消费者、某一州的销售额超过门槛时。App Store 和 Google Play 的销售由平台代收代缴，不用自己处理

别忘了自己的国家

美国这边把单一成员 LLC 当成“透明”的，公司本身不用缴联邦所得税。但这不代表你不用缴税：美国公司的收入，在你自己的国家可能要报税，有些国家还有外汇或境外投资的规定。

各国规定差很多，这部分最好问当地的会计师。

我的做法：把日期全部放进提醒事项

上面这些事，一年只发生一次，最容易忘。我把每一个期限都建成提醒事项，到期日设在当天，再提前一到两周响铃提醒。

系列结语

整个过程比我想的顺利，大部分步骤都能自己完成，不需要花钱请代办。真正花心思的是细节：表格某一栏的固定写法、地址要填哪一个、哪一份文件可以替代、哪些申报一年都不能漏。

我也还在学，这个系列只是我自己的经验，不是法律或税务建议。规定会变，动手之前请查最新的官方资料；金额大或不确定的地方，找专业人士确认。

如果你也正在注册美国公司，欢迎在下面留言，或在 X 上找我聊。

这个系列

1. 总览：为什么开、多久、花多少钱
2. 注册公司：选州、注册代理人、运营协议
3. 申请 EIN：外国人怎么填 SS-4
4. 开银行账户：用 Mercury 在线开户
5. 每年要交的申报：最容易漏、罚最重（本篇）